Jak sprzedać auto firmowe, będąc na ryczałcie?

Opublikowano: 06 Sty 2026 Agnieszka Kłak 9 min. czytania

Kategoria: Poradnik Przedsiębiorcy

Sprzedaż samochodu firmowego przez ryczałtowca w kontekście przychodu

Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, przychody, które podlegają temu podatkowi, wynikają wprost z Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Obejmują one przede wszystkim przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, także wtedy, gdy działalność prowadzisz w formie spółki osobowej, a także określone przychody z najmu.

W ramach działalności gospodarczej przychodem jest nie tylko sprzedaż towarów czy usług. Do tej kategorii zalicza się również odpłatne zbycie składników majątku wykorzystywanych w firmie, w tym środków trwałych, takich jak samochód. Oznacza to, że sprzedając auto firmowe, uzyskujesz przychód z działalności gospodarczej, który musi zostać wykazany w ewidencji przychodów.

Kluczowe znaczenie ma również to, że ryczałt jest podatkiem od przychodu, a nie od dochodu. Nie pomniejszasz więc podstawy opodatkowania o koszty nabycia pojazdu ani o dokonane odpisy amortyzacyjne. Liczy się wyłącznie kwota uzyskana ze sprzedaży.

Jaka będzie stawka ryczałtu przy sprzedaży auta?

W przypadku sprzedaży samochodu firmowego zastosowanie ma szczególna regulacja dotycząca stawki ryczałtu. Przychód z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej opodatkowujesz stawką 3%.

Dotyczy to zarówno samochodów ujętych w wykazie środków trwałych, jak i składników majątku o niższej wartości początkowej, które nie zostały uznane za środki trwałe ze względu na krótszy okres używania. Co istotne, stawka 3% ma zastosowanie również wtedy, gdy samochód został wcześniej wycofany z działalności, o ile od momentu wycofania do sprzedaży nie upłynęło 6 lat.

Jeżeli więc sprzedaż następuje w tym okresie, nie masz wątpliwości co do stawki. Cały przychód ze sprzedaży auta przypisujesz do ryczałtu w wysokości 3%, niezależnie od tego, jakie inne stawki stosujesz w bieżącej działalności.

Formalności przy sprzedaży auta firmowego na ryczałcie

Sprzedaż samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej, nawet przy opodatkowaniu ryczałtem, wiąże się z określonymi obowiązkami formalnymi. Przede wszystkim należy prawidłowo udokumentować transakcję. W zależności od statusu nabywcy oraz tego, czy przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, będzie to faktura sprzedaży lub rachunek. Dokument powinien zawierać wszystkie wymagane dane, w tym datę sprzedaży, cenę oraz dane stron transakcji.

Kolejnym krokiem jest ujęcie przychodu ze sprzedaży w ewidencji przychodów prowadzonej na potrzeby ryczałtu. Przychód ten podlega opodatkowaniu według właściwej stawki ryczałtu, niezależnie od tego, czy samochód był wcześniej amortyzowany, czy wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Warto również zadbać o kompletność dokumentacji, takiej jak umowa sprzedaży, faktura lub rachunek, dowody zapłaty oraz dokumenty dotyczące nabycia pojazdu, ponieważ mogą być one wymagane w przypadku kontroli podatkowej.

Sprzedaż samochodu a podatek VAT

Przy sprzedaży auta firmowego musisz również ustalić, czy transakcja podlega opodatkowaniu VAT. Kluczowe są tu dwa elementy. Po pierwsze, czy przy zakupie samochodu przysługiwało Ci prawo do odliczenia VAT. Po drugie, czy pojazd był wykorzystywany wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT.

Jeżeli oba te warunki są spełnione łącznie, możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodu. W takiej sytuacji wystawiasz fakturę ze stawką zwolnioną. Z tego rozwiązania mogą korzystać zarówno podatnicy zwolnieni z VAT, jak i czynni podatnicy VAT, którzy prowadzili sprzedaż mieszaną, ale samochód służył wyłącznie czynnościom zwolnionym.

Warto pamiętać, że sprzedaż środka trwałego nie wpływa na proporcję VAT stosowaną przy sprzedaży mieszanej, ponieważ obrót z tego tytułu jest z niej wyłączony.

Kiedy, sprzedając auto musisz naliczyć VAT?

Jeżeli samochód był wykorzystywany w działalności opodatkowanej VAT lub przy jego nabyciu przysługiwało Ci prawo do odliczenia podatku, sprzedaż musi zostać opodatkowana stawką 23%. Nie ma znaczenia, czy odliczenie było pełne, częściowe czy w ogóle z niego nie skorzystałeś. Decydujące jest samo prawo do odliczenia lub wykorzystanie pojazdu w sprzedaży opodatkowanej.

Pamiętaj jednak, że VAT rozliczasz tylko wtedy, gdy jesteś czynnym podatnikiem VAT. Jeżeli prowadzisz działalność na ryczałcie i korzystasz ze zwolnienia z VAT, przy sprzedaży samochodu wykazujesz wyłącznie przychód w ewidencji ryczałtowej, bez naliczania podatku VAT.

A co ze składką zdrowotną?

Sprzedaż samochodu firmowego może mieć istotny wpływ na wysokość składki zdrowotnej. Przychód ze zbycia środka trwałego doliczasz bowiem do przychodu z działalności gospodarczej osiągniętego od początku roku. Następnie porównujesz go z obowiązującymi progami, po wcześniejszym odjęciu zapłaconych składek ZUS społecznych.

Jeżeli łączny przychód przekroczy określony limit, składka zdrowotna wzrośnie już za miesiąc, w którym doszło do sprzedaży auta. Ma to szczególne znaczenie przy dużych jednorazowych transakcjach, które mogą spowodować wejście w wyższy próg składkowy.

Warto również wiedzieć, że w okresie zawieszenia działalności nie podlegasz ubezpieczeniu zdrowotnemu. Oznacza to, że przychód osiągnięty w tym czasie nie spowoduje naliczenia składki zdrowotnej, choć nadal pozostaje przychodem podatkowym.

Planując sprzedaż samochodu firmowego na ryczałcie, powinieneś więc spojrzeć na tę transakcję szerzej. Odpowiednie zaplanowanie momentu sprzedaży pozwoli Ci uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podatkowych i składkowych.

Sprzedaż auta osobie prywatnej a VAT i ryczałt

Szczególną uwagę należy zwrócić na sytuację, w której samochód firmowy sprzedawany jest osobie prywatnej. W takim przypadku sposób rozliczenia transakcji może różnić się w zależności od tego, czy przedsiębiorca jest podatnikiem VAT oraz czy przy nabyciu pojazdu przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku.

Dla ryczałtowców istotne jest to, że brak wystawienia faktury VAT nie zwalnia z obowiązku wykazania przychodu do opodatkowania ryczałtem. Sprzedaż osobie prywatnej nadal generuje przychód z działalności gospodarczej, który musi zostać ujęty w ewidencji. Różnice dotyczą przede wszystkim podatku VAT, który może, ale nie musi wystąpić, w zależności od statusu podatnika i historii rozliczeń pojazdu. Dlatego przed sprzedażą auta bez faktury VAT warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową lub skonsultować ją z księgowym.

Dodano: 06.01.2026