Kiedy i jak zapłacić do Urzędu Skarbowego podatek od kupna samochodu?

Opublikowano: 13 Paź 2025 Agnieszka Kłak 9 min. czytania

Kategoria: Finansowanie Samochodu

Ile wynosi podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatek od czynności cywilnoprawnych wynosi 2% wartości rzeczy, której dotyczy. Nakładany jest on na osoby, które nabywają dane dobro, ale nie są przedsiębiorcami, a więc nie są objęte podatkami związanymi z zawodowym prowadzeniem działalności gospodarczej. Również samochód jako ruchomość będzie przeważnie objęty podatkiem PCC. Danina nie jest duża, ale koniecznie trzeba pamiętać o jej uiszczeniu do Urzędu Skarbowego. 

Kiedy musisz zapłacić podatek od zakupu samochodu?

Podatek PCC od zakupu samochodu płacisz wtedy, gdy do transakcji dochodzi pomiędzy osobami fizycznymi. Tzn. nie są to sytuacje, kiedy kupujesz auto z renomowanego salonu albo od instytucji bądź podmiotu uprawnionego do handlu pojazdami używanymi. Dotyczy to tzw. sytuacji prywatnej. Możesz np. odkupić auto od członka rodziny, przyjaciela czy sąsiada. Wówczas podatek od czynności cywilnoprawnych należy zapłacić. Na dobrą sprawę wyłączenie auta spod podatku PCC następuje wówczas, gdy zachodzą stosowne przesłanki prawne. Podatek PCC musisz zapłacić w ciągu 14 dni od podpisania umowy kupna-sprzedaży samochodu.

Ile podatku zapłacisz? Przykładowe wyliczenie

Pod uwagę zawsze trzeba brać rynkową wartość pojazdu. To od niej właśnie naliczy się podatek. Jeśli sprzedawca chciałby Ci udzielić "promocji" polegającej choćby na tym, że zapłacisz 10% mniej, to i tak podatek musisz liczyć od realnej wartości rynkowej, a nie od promocyjnej ceny. To, ile dokładnie można zapłacić odzwierciedla poniższy przykład.

Przykład. Pan Krzysztof kupuje od Pana Romana samochód, wart na rynku 50 000 zł. Jako, że obaj mężczyźni się długo i dobrze znają, i nieraz prowadzili już wspólne interesy, Pan Roman udzielił Panu Krzysztofowi zniżki 10%. Pan Krzysztof zapłaci więc 45 000 zł. Jednak podatek PCC będzie wyliczony od wartości rynkowej, więc wyniesie:

50 000 zł x 2% = 1000 zł

Kwotę 1000 zł Pan Krzysztof musi wpłacić na konto właściwego US w ciągu 14 dni od zawarcia umowy.

Gdzie złożyć deklarację PCC-3?

Jeśli kupujesz samochód pojedynczo, wypełnij deklarację PCC-3. Natomiast, gdyby kupców było dwóch lub więcej, to musicie złożyć deklarację PCC-3 z załącznikiem PCC-3/A. Dokumentację musisz przesłać do Urzędu Skarbowego właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania. Potrzebną deklarację znajdziesz w internecie, a także w placówce US. 

Jak zapłacić podatek PCC krok po kroku?

1. Wejdź na stronę podatki.gov.pl – to oficjalny portal Ministerstwa Finansów, gdzie można wypełnić formularz online.
2. Wybierz formularz PCC-3 (lub PCC-3/A, jeśli pojazd kupiło kilku współwłaścicieli).
3. Wypełnij dane dotyczące stron umowy kupna-sprzedaży,daty jej zawarcia, wartości rynkowej pojazdu, wyliczonej kwoty podatku (2% wartości auta).
4. Podpisz formularz elektronicznie, np. za pomocą Profilu Zaufanego lub podpisu kwalifikowanego.
5. Wyślij e-deklarację i zapłać podatek online na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
6. Zachowaj potwierdzenie wpłaty, które może być wymagane przy rejestracji pojazdu w urzędzie.

Co zrobić po zapłacie podatku?

Po uiszczeniu podatku PCC masz kolejne obowiązki administracyjne, w szczególności rejestrację pojazdu w wydziale komunikacji właściwym dla miejsca zamieszkania. Do rejestracji potrzebne będą:

• umowa kupna-sprzedaży,
• potwierdzenie zapłaty PCC,
• dowód tożsamości,
• karta pojazdu (jeśli została wydana),
• dowód rejestracyjny,
• aktualna polisa OC.

Dopiero po dopełnieniu tych formalności można legalnie poruszać się samochodem po drogach.

Czy możesz być zwolniony od podatku od kupna samochodu?

W tych okolicznościach nie zapłacisz podatku PCC:

1. Kupujesz samochód na fakturę. Sprzedawcą jest przedsiębiorca, więc już nie musisz płacić podatku od czynności cywilnoprawnych.
2. Kupujesz auto za granicą. Pod warunkiem, że czynność cywilnoprawna nie została dokonana w Polsce. Jeśli np. kupisz pojazd w Niemczech, to powinieneś najpierw sprawdzić, czy niemieckie prawo przewiduje w tym zakresie czynność cywilnoprawną, a jeśli tak, to powinieneś ją wykonać na terytorium Niemiec.
3. Samochód jest wart 1000 zł lub mniej. PCC obowiązuje, jeśli wartość danej rzeczy przekracza 1000 zł. Jednak w praktyce współcześnie trudno znaleźć auto, nawet używane, które miałoby tak niską wartość.
4. Jesteś niepełnoprawny, a pojazd kupujesz na własny użytek. Dotyczy to osób o znacznym albo umiarkowanym stopniu niepełnosprawności oraz o lekkim stopniu niepełnosprawności, jeśli schorzenie dotyczy narządu ruchu.

Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku PCC od kupna auta?

Brak płatności podatku PCC wiąże się z wysokimi sankcjami. Kara pieniężna w 2025 roku może wynieść od 467 zł do nawet 93 320 zł. Ale możesz jeszcze załagodzić sytuację. Jeśli zamierzasz zapłacić podatek, choćby spóźniony, to wyrazisz tzw. czynny żal. Wówczas wpłata, jaką uiścisz do US wyniesie podatek plus odsetki za zwłokę. 

Pamiętaj, że wysokość kary zależy od aktualnej wartości płacy minimalnej (od 1/10 do 20-krotności), tak więc trzeba na bieżąco sprawdzać te stawki.

Najczęstsze błędy przy płaceniu PCC

Kupujący często popełniają drobne, ale kosztowne błędy formalne. Oto najczęstsze z nich:

• błędne wskazanie właściwego urzędu skarbowego (należy wpisać urząd według miejsca zamieszkania kupującego, a nie sprzedającego),
• podanie ceny z umowy zamiast wartości rynkowej pojazdu – urząd może to zakwestionować,
• brak załącznika PCC-3/A przy kilku współwłaścicielach,
• przekroczenie 14-dniowego terminu na złożenie deklaracji,
• brak potwierdzenia zapłaty podatku przy rejestracji pojazdu – co może opóźnić cały proces.

Dodano: 06.10.2025