Co będziesz mógł odliczyć od podatku PIT za 2025 rok?

Opublikowano: 18 Lis 2025 Agnieszka Kłak 12 min. czytania

Kategoria: Domowe finanse

Jakiego rodzaju ulgi można odliczyć od podatku PIT?

Ulgi podatkowe to narzędzia, które pozwalają obniżyć podatek albo dochód pod pewnymi warunkami. Ich zastosowanie zależy od Twojej rzeczywistej sytuacji życiowej i tego, jakie wydatki poniosłeś. Oto krótka mapa najpopularniejszych preferencji:

• ulga na dziecko (prorodzinna) – przysługuje rodzicom lub opiekunom w zależności od liczby dzieci i spełnienia wymogów (opieka, władza rodzicielska, limity dochodowe przy jednym dziecku itp.). Zmniejsza podatek o kwotę przypisaną do liczby dzieci,
• ulga termomodernizacyjna – dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych na wydatki związane z ociepleniem, wymianą źródeł ciepła, stolarki itp.; rozliczasz poniesione koszty w ramach ustawowych limitów i terminów,
• ulga rehabilitacyjna – dla osób z niepełnosprawnością oraz podatników utrzymujących takie osoby; obejmuje określone wydatki (np. na leki, dojazdy na zabiegi, adaptacje),
• ulga na internet – dotyczy wydatków na dostęp do sieci, rozliczana na zasadach określonych w ustawie i w ściśle wyznaczonym okresie,
• ulga dla młodych – zwalnia z podatku dochody do ustawowego limitu u osób do 26. roku życia z wybranych tytułów (np. umowa o pracę, zlecenie),
• ulga abolicyjna – wyrównuje różnice w opodatkowaniu dochodów zagranicznych w określonych przypadkach,
• ulga B + R (badawczo-rozwojowa) – dla firm i osób prowadzących działalność, które ponoszą koszty prac B+R; pozwala dodatkowo odliczyć kwalifikowane wydatki,
• ulga na IKZE – odliczasz wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego od podstawy opodatkowania, w granicach rocznych limitów,
• ulga na zabytki – dotyczy wydatków na prace konserwatorskie/remontowe przy zabytkach, zgodnie z ustawowymi wymogami,
• ulga na terminal – preferencja dla przedsiębiorców inwestujących w urządzenia do przyjmowania płatności bezgotówkowych,
• ulga na robotyzację – dodatkowe odliczenie dla firm inwestujących w roboty i automatyzację produkcji,
• ulga na prototyp – wspiera koszty wdrażania nowego produktu (po fazie B+R),
• ulga dla pracujących seniorów – preferencja dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny i kontynuują pracę zamiast pobierać świadczenie,
• ulga na powrót – dla osób przenoszących rezydencję podatkową do Polski; obejmuje zwolnienie części dochodów przez określony czas,
• ulga dla rodzin 4+ – zwolnienie z podatku dochodów do ustawowego limitu dla rodziców co najmniej czworga dzieci,
• ulga na inwestujących w ASI – dla podatników wspierających alternatywne spółki inwestycyjne lub ich spółki portfelowe,
• ulga na ekspansję – odliczenie dla firm zwiększających sprzedaż (np. zdobywanie nowych rynków),
• ulga na sponsoring – preferencja dla wydatków na działalność sportową, kulturalną lub wspieranie nauki, przy spełnieniu ustawowych warunków.

W praktyce część ulg obniża podatek (np. ulga na dziecko), a część  dochód lub podstawę opodatkowania (np. IKZE czy niektóre ulgi biznesowe). To ważna różnica, bo odliczenie od dochodu pośrednio zmniejsza podatek, a odliczenie od podatku bezpośrednio.

Co jeszcze można odliczyć oprócz ulg?

Poza typowymi ulgami, znaczący wpływ na rozliczenie mają darowizny i składki. Właśnie tutaj wielu podatników znajduje dodatkowe oszczędności.

Darowizny

Możesz odliczyć darowizny przekazane na cele określone w przepisach, między innymi na działalność pożytku publicznego, kult religijny czy krwiodawstwo. Kluczowe zasady, o których warto pamiętać:

• darowizna musi być właściwie udokumentowana (np. potwierdzenie przelewu, pokwitowanie),
• obdarowany podmiot powinien spełniać warunki ustawowe,
• obowiązują limity odliczeń i wyłączenia (nie każdą darowiznę rozliczysz w pełnej wysokości).

Składki

Zasadniczo odliczeniu od dochodu lub podatku, w zależności od rodzaju i Twojej formy opodatkowania podlegają:

• składki na ubezpieczenia społeczne (zapłacone, niezaliczone uprzednio do kosztów),
• składki zdrowotne – rozliczane w sposób i w wysokości właściwej dla formy opodatkowania (inne zasady dla skali, inne dla podatku liniowego czy ryczałtu),
• wpłaty na IKZE – odliczane od podstawy opodatkowania w granicach limitu rocznego.

W praktyce jeżeli prowadzisz firmę, część składek możesz potraktować jako koszt lub odliczenie, zgodnie z zasadami właściwymi dla wybranej formy opodatkowania. Zawsze trzymaj potwierdzenia zapłaty.

Co się zmieniło w 2025 roku?

Najbardziej odczuwalną nowością jest podniesienie limitów wpłat na IKZE:

• do 10 407,60 zł dla osób nieprowadzących działalności,
• do 15 611,40 zł dla przedsiębiorców.

Wyższy limit oznacza większą kwotę do odjęcia od podstawy opodatkowania, a więc potencjalnie większą oszczędność podatkową (zależnie od Twojej stawki i formy). Jednocześnie kluczowe parametry innych ulg pozostały bez zmian. Przykładowo termomodernizacja posiada limit 53 000 zł na podatnika z możliwością rozliczenia wydatków w okresie do 6 lat.

Jak ubiegać się o odliczenia od podatku?

Najpierw wybierasz właściwą deklarację, zależnie od źródeł Twoich dochodów i formy opodatkowania:

• PIT-37 – gdy rozlicza Cię płatnik (etat, zlecenie, emerytura, renta),
• PIT-36 – gdy jesteś na skali i np. prowadzisz działalność, rozliczasz najem na skali albo masz dochody z zagranicy,
• PIT-36L – podatek liniowy 19% dla przedsiębiorców,
• PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (np. najem prywatny, JDG na ryczałcie).

W większości sytuacji ulgi wpisujesz w załączniku PIT/O, który dołączasz do właściwego zeznania. Niektóre preferencje biznesowe wymagają dodatkowych pól lub załączników. Zachowuj faktury, umowy, potwierdzenia przelewu; nie wysyłasz ich z automatu, ale urząd może poprosić o okazanie.

Dobra praktyka:

• zrób listę ulg, z których realnie skorzystasz,
• do każdej dopisz wymagane dokumenty,
• sprawdź limity i terminy,
• wypełnij zeznanie i PIT/O spokojnie, bez pośpiechu.

Czym różnią się formularze ulgi?

Różnice między formularzami wynikają z źródła dochodów i formy opodatkowania:

• PIT-37 stosujesz, gdy Twoje dochody rozlicza za Ciebie płatnik (etat, zlecenie, świadczenia), to najprostszy wariant, bo dodajesz załącznik PIT/O, jeśli korzystasz z ulg,
• PIT-36 wybierasz przy skali podatkowej dla działalności lub jeśli uzyskujesz dochody, których płatnik nie rozliczy (np. zagraniczne); również tu dołączasz PIT/O dla większości ulg,
• PIT-36L dotyczy podatku liniowego w działalności - odliczenia i ulgi są ograniczone do tego, co prawo dopuszcza przy podatku liniowym, a ulgi wykazujesz odpowiednio w polach i załącznikach,
• PIT-28 to ryczałt – tu rozliczasz przychody stawkami ryczałtowymi, a część ulg i odliczeń jest dostępna, ale zasady są inne niż przy skali czy liniówce; również korzystasz z odpowiednich załączników.

Formularz dobierasz do źródła dochodu i formy opodatkowania, a ulgi i przysługujące odliczenia wpisujesz w polach przewidzianych dla danej deklaracji, najczęściej przez PIT/O.

Czy można sobie wybrać dowolną ulgę?

Nie, ulgi i odliczenia nie są „menu à la carte”. Przysługują wyłącznie wtedy, gdy spełniasz warunki określone w przepisach i poniosłeś rzeczywiste wydatki (jeśli dany rodzaj ulgi tego wymaga). Na przykład:

• jeśli jesteś rodzicem i wychowujesz dziecko – możesz skorzystać z ulgi na dziecko,
• jeśli poniosłeś wydatki na cele rehabilitacyjne i spełniasz warunki – możesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej,
• jeśli wpłaciłeś środki na IKZE – odliczysz wpłaty do limitu.

Nie można „wybrać” sobie dowolnej preferencji tylko po to, by obniżyć podatek. Zawsze musi istnieć realna podstawa.

Co, jeśli wybierzesz nieprzysługującą Ci ulgę?

Skutki mogą być dotkliwe:

• urząd skarbowy może wezwać Cię do złożenia wyjaśnień lub korekty,
• nienależnie odliczoną kwotę trzeba będzie zwrócić wraz z odsetkami jak za zaległości podatkowe,
• w poważniejszych przypadkach grożą sankcje karno-skarbowe (mandat).

Dlatego zawsze upewnij się, że masz dokumenty i przesłanki do zastosowania ulgi. Gdy popełnisz błąd, jak najszybciej złóż korektę zeznania i ureguluj różnicę.

Ile można zyskać dzięki odliczeniu od podatku PIT?

To zależy od rodzaju ulgi i Twojej sytuacji (dochód, forma opodatkowania, limity). Przykładowo ulga na dziecko ma określone kwoty przypisane do liczby dzieci i zmniejsza bezpośrednio podatek. Jeśli Państwo Kowalscy wychowują troje dzieci, to zgodnie ze stawką ulgi przysługująca im kwota odliczenia z samej tylko ulgi prorodzinnej to 4 224,12 zł. W innych ulgach mechanizm jest odmienny, np. IKZE obniża podstawę opodatkowania, więc realna oszczędność to limit wpłat pomnożony przez Twoją stawkę podatku.

Jak można najwygodniej rozliczyć PIT?

Jeśli masz prostą sytuację, np. jedna umowa o pracę, rozliczenie na podstawie PIT-11 plus kilka prostych odliczeń, bez trudu zrobisz to samodzielnie. Najwygodniej skorzystać z usługi e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym - zalogujesz się m.in. przez Profil Zaufany i masz do dyspozycji wstępnie przygotowane zeznanie, które możesz uzupełnić o PIT/O i inne załączniki.

Jeżeli jednak Twoja sytuacja jest złożona (np. kilka źródeł dochodów, działalność gospodarcza, ulgi B+R, robotyzacja, ekspansja, darowizny i składki w różnych konfiguracjach), rozważ wsparcie księgowego lub innej osoby biegłej w rachunkowości i podatkach. Pomoże to prawidłowo przyporządkować wydatki, wybrać właściwy formularz i uniknąć korekt.

Dodano: 18.11.2025