Jak rozliczać kredyt firmowy? Czy kredyt dla firm można wliczyć w koszty?

Opublikowano: 17 Lis 2020 Urszula Sokół 7 min. czytania

Kategoria: Kredyty dla firmBlog bankowy

Kredyt firmowy to produkt finansowy niezbędny w wielu firmach. Kredyty pozwalają rozwijać działalność, wprowadzać innowacje w firmie, a czasami ratują utrzymanie płynności finansowej. Dla każdego przedsiębiorcy istotnie jest nie tylko posiadanie odpowiednich środków finansowych na prowadzenia działalności, ale również prawidłowość rozliczeń z urzędem skarbowym. Nieprawidłowe ujęcie kosztów i przychodów może spowodować wiele konsekwencji. Z kolei fakt uzyskania kredytu dla firmy rodzi wiele zapisów księgowych. Jak zatem rozliczać kredyt firmowy?

Jak rozliczać kredyt firmowy? Czy kredyt dla firm można wliczyć w koszty?

Jakie rodzaje kredytu może otrzymać przedsiębiorca?

Każdy z banków posiada bogatą ofertę produktów dla przedsiębiorców. Kredyt firmowy jest tylko jednym z nich. Występują również produkty związane z prowadzeniem rachunków (w tym walutowych), produkty oszczędnościowe czy ubezpieczeniowe.

Niezależnie od oferty banku, który wybierzemy wyróżniamy trzy podstawowe rodzaje kredytów dla firm:

  • kredyt inwestycyjny – kredyt, który jest udzielany na określony cel np. zakup maszyn czy modernizację środków trwałych, zwykle proces wnioskowania poprzedzony jest konieczności przygotowania biznesplanu inwestycji,
  • kredyt obrotowy – związany jest udzieleniem środków na bieżące potrzeby firmy, bez określania konkretnego celu; pozwala zachować płynności finansową poprzez możliwość regulowania należności czy zakupów niezbędnych do firmy,
  • kredyt w rachunku bieżącym – udzielany w ramach rachunku firmowego; pozwala na powiększenie salda rachunku do wartości przyznanego limitu; działa podobnie jak tzw. debet w koncie, jeśli wystąpi zadłużenie każda kolejna wpłata zmniejsza jego saldo a odsetki naliczane są tylko od wykorzystanej kwoty a nie całości limitu,
  • karta kredytowa – jest limitem kredytowym udzielanym w ramach wydawanej imiennie karty kredytowej. Pozwala na realizowanie transakcji w ramach udzielonego limitu z bezodsetkowym okresem spłaty; karta kredytowa może być wydana zarówno dla właściciela firmy oraz dla wskazanych pracowników.

Czy kredyt firmowy jest przychodem?

Nie, kredyt firmowy nie jest przychodem. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa zaciągnięcie kredytu dla prowadzonej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu podatkowego. W praktyce oznacza to brak opodatkowania dwoma podstawowymi podatkami: podatkiem dochodowym i podatkiem od towarów i usług (VAT). Zgodnie z tą definicją i przyjętą zasadą podatkową kosztem mogącym znaleźć się w księgach podatkowych nie będzie rata kapitałowa.

Co jest kosztem kredytu firmowego?

Wnioskując o kredyt firmowy powinniśmy dokładnie przeanalizować oferty dostępne na rynku. Nie zawsze oferta w banku w którym posiadamy rachunek będzie dla nas najkorzystniejsza. Warto w tym celu skorzystać z ogólnie dostępnych kalkulatorów i porównywarek kredytów.

Z pojęciem kredytu nieodłącznie wiąże się pojęcie odsetek. Wynikają one z oprocentowania kredytu. Będzie to jeden z parametrów na który będziemy zwracać uwagę wybierając naszą ofertę. Wpłynie on również bezpośrednio na poziom RRSO, czyli rocznej rzeczywistej stopy oprocentowania, która w formie procentu pozwoli nam porównać wszystkie koszty związane z kredytem. Oprocentowanie nie może przekroczyć prawnie ustalonych poziomów. Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że banki proponują różnego rodzaju oferty z różnego rodzaju wartościami oprocentowania i wtedy należy przyjrzeć się pozostałym kosztom kredytu.

Do pozostałych kosztów kredytu zaliczymy prowizje, ubezpieczenia i inne opłaty. Prowizja jest wartością płaconą dla banku za udzielenie kredytu i możne różnić się w ramach jednej oferty w zależności np. od wyboru kwoty czy okresu kredytowania. Będzie to też wartość, którą najłatwiej będzie nam negocjować w procesie uzyskania kredytu. Kolejną opłatą, z jaką możemy się spotkać to ubezpieczenie kredytu. W większości przypadków nieobowiązkowe, ale z drugiej strony przynoszące wymierne korzyści dla bezpieczeństwa spłaty kredytobiorcy. W procesie uzyskania kredytu mogą pojawić się również inne opłaty np. opłata za wycenę nieruchomości (w przypadku kredytów inwestycyjnych) czy opłata brokerska dla pośrednika pomiędzy przedsiębiorcą a bankiem.

Jakie koszty kredytu firmowego rozliczać?

Przepisy podatkowe jasno definiują, że kosztem uzyskania przychodu w przypadku kredytów firmowych może być tylko odsetkowa część raty kredytu oraz pozostałe opłaty poniesione w procesie kredytowania.

Do kosztów uzyskania przychodu możemy zaliczyć tylko odsetki, które zostały już zapłacone. Warunek jest jeden: kredyt musi zostać przeznaczony na cele firmowe. Zapłacone odsetki od kredytu podlegają ujęciu w podatkowej książce przychodów i rozchodów jako pozostałe wydatki. Odsetki, które nie zostały zapłacone, umorzone oraz odsetki karne nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Wszystkie opłaty związane z uzyskaniem kredytu (prowizje, opłaty dodatkowe) mogą stać się kosztem uzyskania przychodu i tym samym być odliczane od podatku. Wyjątek dotyczy ubezpieczenia: będzie ono kosztem kredytu tylko wtedy, jeśli nie będzie to polisa chroniąca życie kredytobiorcy. Wszelkie inne ubezpieczenia podlegają zaliczeniu w koszty uzyskania przychodu i mogą zostać ujęte w księgach rachunkowych. W przypadku prowizji za udzielenie kredytu stanie się ona kosztem w momencie jej poniesienia.

Podsumowanie

Kredyty firmowe to codzienność wielu przedsiębiorców. Czasami pozwalają one na uratowanie biznesu, czasami są swoistego rodzaju trampoliną do rozwoju firmy i zyskania przewagi konkurencyjnej. Niezależnie od tego, czym będzie dla naszej firmy kredyt bankowy możemy go ująć w kosztach prowadzenia działalności. Bardzo ważne jest jednak, aby kredyt był ściśle związany z celami prowadzenia biznesu i oczywiście, abyśmy posiadali stosowanego rodzaju udokumentowanie tego faktu np. faktury zakupu, umowy licencyjne etc. W przypadku kontroli z urzędu skarbowego będziemy w stanie uzasadnić poprawność rozliczenia kosztów.

Zaktualizowano: 13.09.2021

Czy ten artykuł był pomocny?


Ocena / gł.

Komentarze, pytania i odpowiedzi do artykułu (10)


  • Avatar Radek

    Radek
    07.01.2021 16:46:36

    Jakie może być ubezpieczenie w kredycie inne niż na życie?

    Avatar Urszula Sokół

    Urszula Sokół Autor Radek
    07.01.2021 19:08:45

    Przykładowo możemy wyróżnić obowiązkowe ubezpieczenie nieruchomości będącej przedmiotem kredytu.

  • Avatar Aniela

    Aniela
    27.12.2020 11:26:10

    A ja myślałam, że kredyt będzie przychodem finansowym.

    Odpowiedź
  • Avatar mona

    mona
    24.12.2020 09:18:57

    ile teraz można płacić odsetek najwięcej za kredyt?

    Avatar Urszula Sokół

    Urszula Sokół Autor mona
    24.12.2020 16:26:57

    Na moment publikacji artykuły maksymalne oprocentowanie wynosi 7,20%.

  • Avatar anatol

    anatol
    14.12.2020 11:18:12

    czy kredyt w rachunku można spłacać w ratach?

    Avatar Urszula Sokół

    Urszula Sokół Autor anatol
    14.12.2020 15:42:22

    Jeśli kredyt został udzielony jako limit w rachunku każda spłata pomniejsza zadłużenie. Dopiero wtedy, gdy taki kredyt - na wniosek przedsiębiorcy - zostanie przekształcony w kredyt spłacany w ratach można spłacać go w takiej formie.

  • Avatar flora

    flora
    08.12.2020 08:29:46

    trzeba pilnować rozliczeń, żeby nie wejść w spór ze skarbówką, bo to nie są łatwe tematy

    Odpowiedź
  • Avatar bomba

    bomba
    01.12.2020 19:19:23

    podatki są takie skomplikowane :(

    Odpowiedź
  • Avatar Marek

    Marek
    17.11.2020 13:27:28

    Lepiej mieć dobrą księgową, a najlepiej doradcę podatkowego!

    Odpowiedź
Top